Modelo de gestión de riesgos orientado a la prevención del lavado de dinero para la Alcaldía municipal de Ayutuxtepeque del departamento de San Salvador.

Reyes Paz, Delmi Cecilia (2017) Modelo de gestión de riesgos orientado a la prevención del lavado de dinero para la Alcaldía municipal de Ayutuxtepeque del departamento de San Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

La globalización de la economía mundial y los avances tecnológicos, han permitido una mayor diversificación de las sofisticadas modalidades para lavar dinero, brindando variadas opciones de inversión a las organizaciones delictivas; esto con el único propósito de encubrir el origen delictivo de su capital, lo cual viene a desestabilizar la actividad comercial de las empresas que están operando legalmente en la economía formal. Ante tal situación el profesional en contaduría pública se ha visto en la necesidad de adquirir el conocimiento suficiente para incursionar en este ámbito, esto a raíz de la cambiante manera en que son realizados los ilícitos que recientemente han quedado al descubierto en algunas municipalidades, los cuales, a su vez, están siendo contrarrestados por la legislación salvadoreña, y por los profesionales de la contaduría pública. Por lo que se requiere de una adecuada capacitación y estar preparados para poder desarrollar procesos de revisión, es por esta razón, que se realizó una investigación que permitió elaborar un modelo de gestión de riesgos que servirá de instrumento metodológico en la realización de obligaciones y desempeño que tiene el profesional contable ante la problemática de lavado de dinero en la municipalidad de Ayutuxtepeque; tomando de base aspectos como: normativa técnica y legal aplicable. En cuanto al aporte de la utilidad social, se proponen criterios técnicos para el entendimiento del ambiente y control interno de lo que implica la Ley contra el Lavado de Dinero y de Activos, para poder identificar riesgos con base a las debilidades del control interno, que impacten en la información financiera de las municipalidades como apoyo al profesional en Contaduría Pública en la evaluación sistemática de los riesgos de lavado de dinero, esto para poder evaluar los diferentes aspectos de dichos riesgos en la municipalidad, a fin de establecer el grado de exposición que se pueda tener ante esta problemática. El tipo de estudio que se desarrolló en la investigación es del tipo hipotético deductivo ya que este permite la formulación de hipótesis, las cuales son confrontadas con los hechos reales. El método utilizado para la obtención de información fue mediante el apoyo de técnicas de investigación como son: las encuestas, la entrevista, y la respectiva observación directa dirigida personal administrativo y operativo; lo que permitió, diagnosticar la situación actual de la alcaldía municipal de Ayutuxtepeque. Por consiguiente, el resultado de la indagación permitió establecer los aspectos de cumplimiento legal que la comuna de Ayutuxtepeque, deberá implementar para prevenir los delitos de lavado de dinero. Así también, es primordial la asignación de un profesional que realice las funciones del Oficial de Cumplimiento, puesto que existen dificultades al momento de ejecutar una evaluación de control interno. Por lo tanto, se recomienda hacer uso del sistema de gestión de riesgos, y su respectivo manual de prevención de riesgos los cuales están orientados en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley, el Reglamento contra el Lavado de Dinero y de Activos y el Instructivo de la Unidad de Investigación Financiera de la Fiscalía General de la República de El Salvador, a fin de contribuir a un mejor desempeño y por ende a obtener resultados óptimos en la prevención del delito de lavado de dinero.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: municipalidades ; gestión de riesgos ; lavado de dinero ; prevención
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 23 Feb 2017 20:18
Last Modified: 23 Feb 2017 20:18
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/12782

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