Planificación de autoevaluación de controles, enfocada en la prevención del lavado de dinero y activos y financiamiento al terrorismo; para las gasolineras y sus tiendas de conveniencia del Municipio de Cojutepeque.

González Quijano, Fátima Aracely and Medrano Flores, Ruth Daniela and Pérez Sánchez, Edison Adonay (2017) Planificación de autoevaluación de controles, enfocada en la prevención del lavado de dinero y activos y financiamiento al terrorismo; para las gasolineras y sus tiendas de conveniencia del Municipio de Cojutepeque. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Tesis Terminada L22 Agosto 2017.pdf
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Abstract

El crimen organizado a lo largo de los años ha venido evolucionando y crea nuevas formas para ocultar el dinero y activos que han obtenido de manera ilícita implicando financiamiento al terrorismo; una forma en la cual buscan hacer esto es a través del lavado de dinero que es practicado por personas que obtienen beneficios económicos de actividades delictivas. Debido al afán fundamentalmente lucrativo que inspira a las organizaciones criminales y oportunidades que para ello ofrece el mercado global que con el pasar de los años innovan nuevos métodos o estrategias para pasar por desapercibido ante las leyes, tales grupos tienden a actuar tanto a nivel internacional como nacional, tratando de rentabilizar al máximo sus actividades y obtener beneficios a través de lavar dinero. Mediante las circunstancias percibidas ante los grupos organizados tienen las entidades a adquirir compromisos y por presiones de diversos sectores de la sociedad, el tema de lavado de dinero adquirido relevancia en las instituciones de gobierno, privado y mixto, en este contexto surge la necesidad que las instituciones más susceptibles a este delito elaboren políticas, procedimientos, controles internos y nombren a través de Junta Directiva a un funcionario encargado de promover la adopción de los procesos específicos de prevención, de conformidad con las exigencias legales, dicha funcionario normalmente recibe el nombre de "Oficial de Cumplimiento" y en el caso de no tenerlo se nombre a una “persona designada”, en términos generales es la persona responsable de fomentar la cultura de cumplimiento y prevención del lavado de dinero en la entidad para la cual labora. Como resultado, surge la necesidad de buscar una herramienta innovadora otorgando seguimiento a las áreas identificadas con mayor vulnerabilidad al riesgo de lavado sobre las obligaciones formales y sustantivas de la entidad teniendo de base programas de controles enfocada en la mejora continua para proveer con La Ley Contra el Lavado de Dinero y Activos, considerado idóneo con la persona designada las competencias, conocimientos y requisitos necesarios sobre el cumplimiento de los procesos en el giro de venta de combustible y lubricantes no obstante, este cargo exige al designado un alto grado de conocimientos en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, y sobre la necesidad de capacitarse en dicha área. A partir de esto surge la necesidad de poseer programas de cumplimento diseñando una propuesta del control interno que constituye una herramienta financiera administrativa de ayuda, que ha sido elaborada según parámetros que establece el informe COSO II. La investigación se desarrolló bajo el tipo de estudio hipotético deductivo el cual permite la formulación de hipótesis, que son confrontadas con los hechos reales, además resultó imprescindible realizar una investigación de campo en la cual se utilizó el cuestionario, este instrumento fue dirigido a una estación de servicio ubicada en el municipio de Cojutepeque, el cual contribuyo a identificar si conocían o no sobre prevención de lavado de dinero, activos y financiamiento al terrorismo. Es por ello que se propone la implementación de controles internos enfocada el área de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo para aumentar y consolidar los conocimientos en aspectos de formación dentro de la entidad que ayuden a la mejora continua permitiendo al gobierno corporativo desarrollarse en esta área y poder dar cumplimiento a las mencionadas anteriormente. El objetivo de aprendizaje está diseñado para que jerárquicamente adquiera un pleno dominio en la normativa y leyes aplicables a la actividad económica que se dedican, y a su vez adquirir conocimientos prácticos de métodos de control interno basados en riesgo que cumplan con estándares lavado de dinero internacionalmente aceptados.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: lavado de dinero ; activos ; gasolineras
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 20 Oct 2017 21:38
Last Modified: 20 Oct 2017 21:38
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/14912

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