Modelo de gestión de riesgo aplicado a la prevención de lavado de dinero y activos en las Ferreterías del Municipio de Aguilares.

Raymundo Flores, Oscar Alexander and Rivera Cáceres, Erick Ernesto and Sorto Pérez, Krisia Gabriela (2017) Modelo de gestión de riesgo aplicado a la prevención de lavado de dinero y activos en las Ferreterías del Municipio de Aguilares. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

La economía mundial, a través de la globalización y de los avances tecnológicos, han permitido una mayor diversificación de las modalidades utilizadas para el lavado de dinero, brindando así variadas opciones a las organizaciones delictivas en las cuales incursionar, con el fin último de encubrir el origen de los capitales, los cuales vienen a desestabilizar la actividad comercial de las entidades que están de manera normal operando en la economía de los países. Ante tal situación, los profesionales en contaduría pública, se han visto en la imperante necesidad de adquirir el conocimiento suficiente para poder hacerle frente para poder incursionar en este ámbito, esto debido a la cambiante manera en que se han venido realizando los ilícitos y que han quedado al descubierto en el sector ferretero del municipio de Aguilares. Por lo anterior, es requerido una adecuada capacitación y estar prestos para poder desarrollar procesos de revisión, es por ello, que se ha realizado la presente investigación, la cual permitió elaborar y desarrollar un modelo de gestión de riesgos, la cual servirá de instrumento de metodológico en la realización de obligaciones y desempeño que tendrá el profesional en contaduría pública, ante la problemática de lavado de dinero en el sector ferretero, teniendo como base los aspectos de la normativa técnica y legal aplicable. En lo que respecta al aporte de la utilidad social, se plantean criterios técnicos para el entendimiento del ambiente y control interno que involucra lo concerniente a la Ley contra el Lavado de Dinero y de Activos, para la identificación de los riesgos, basados en las debilidades del control interno que impactan en la información financiera de las ferreterías del sector. El tipo de estudio que se utilizó para la investigación es del tipo hipotético deductivo, el cual permite la formulación de hipótesis, que fueron confrontadas con los hechos reales, este método es utilizado para la obtención de información mediante el apoyo de técnicas de investigación, como lo es la entrevista y la observación directa dirigida al personal administrativo y operativo; la cual permitió diagnostica la situación problemática del sector ferretero del municipio de Aguilares. El resultado de dicha indagación, permitió establecer los aspectos de cumplimiento legal del sector ferretero, deberá implementar para la prevención de delitos de lavado de dinero. De igual forma, es primordial la asignación de un profesional que realice las funciones del Designado de Cumplimiento, debido a la existencia de dificultades para la ejecución de la evaluación del control interno. Por lo tanto, se hacen las recomendaciones para hacer uso del modelo de gestión de riesgos y el manual de prevención de riesgos, los cuales están orientados al cumplimiento de las disposiciones que establece la Ley y el Reglamento contra el Lavado de Dinero y de Activos, el Instructivo de la Unidad de Investigación Financiera de la Fiscalía General de la República de nuestro país, con el fin de contribuir a un mejor desempeño y a obtener mejores resultado en la prevención del flagelo del lavado de dinero.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: gestión de riesgo ; lavado de dinero ; activos ; industria ferretera
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 25 Oct 2017 21:02
Last Modified: 25 Oct 2017 21:02
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/14973

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