Sistema de gestión de riesgo enfocado en la prevención de lavado de dinero y activos para Fundaciones de servicios de asesoría y consultoría del sector agrícola y agroindustrial del municipio de Antiguo Cuscatlán.

Rivera Echegoyén, Jacqueline Roxana and Sandoval Quintanilla, Henry Wilfredo (2017) Sistema de gestión de riesgo enfocado en la prevención de lavado de dinero y activos para Fundaciones de servicios de asesoría y consultoría del sector agrícola y agroindustrial del municipio de Antiguo Cuscatlán. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

En la actualidad la globalización de la economía y los avances tecnológicos, han dado paso a una mayor diversificación de las modalidades para poder realizar el lavado dinero y activos, permitiendo diversas opciones de inversión en las organizaciones delictivas; esto con el único propósito de ocultar el origen delictivo de su capital, lo cual viene a desestabilizar la actividad comercial de las empresas que están operando legalmente en la economía formal. Por tal motivo y conforme a las situaciones el profesional en contaduría pública se ha visto en la necesidad de adquirir el conocimiento suficiente para incursionar en este ámbito, por el origen de las variables manera en que son realizados los ilícitos que recientemente han quedado al descubierto en algunas empresas e instituciones, los cuales, a su vez, están siendo neutralizados por la legislación salvadoreña, y por los profesionales de la contaduría pública. Se realizó la investigación, con el objetivo de establecer si la falta del modelo de gestión de riesgos se debe a que no realiza una administración adecuadamente los mismos o no existen los controles idóneos para su mitigación de forma adecuada o prevista por las unidades de análisis. Por lo que se requiere de una adecuada capacitación y estar preparados para poder desarrollar procesos de revisión, es por esta razón, que se realizó una investigación que permitió elaborar un modelo de gestión de riesgos que servirá de instrumento metodológico en la realización de obligaciones y desempeño que tiene el profesional contable ante la problemática de lavado de dinero en la fundación; tomando de base aspectos como: normativa técnica y legal aplicable. En cuanto al aporte de la utilidad social, se proponen criterios técnicos para el entendimiento del ambiente y control interno de lo que implica la Ley contra el Lavado de Dinero y de Activos, para poder puntualizar riesgos con base a las debilidades del control interno, que impacten en la información financiera de la fundación como apoyo al profesional en Contaduría Pública en la evaluación sistemática de los riesgos de lavado de dinero, para poder evaluar los diferentes áreas de dichos riesgos en la fundación, a fin de establecer el grado de exposición que se pueda tener ante esta problemática. El tipo de estudio que se desarrolló en la investigación es del tipo hipotético deductivo ya que este permite la formulación de hipótesis, las cuales son confrontadas con la realidad. El método utilizado para la obtención de información fue mediante el apoyo de la técnica de investigación como es: la entrevista, y la respectiva observación directa dirigida personal administrativo y el contador; lo que permitió, diagnosticar la situación actual de la fundación. Partiendo de todo lo anterior, el resultado de la indagación permitió establecer los aspectos de cumplimiento legal que la fundación, deberá implementar para prevenir los delitos de lavado de dinero. Así también, es primordial la asignación de un profesional que realice las funciones del oficial de cumplimiento, puesto que existen dificultades al momento de ejecutar una evaluación de control interno. Por lo tanto, se recomienda hacer uso del sistema de gestión de riesgos, y su respectivo manual de prevención de riesgos los cuales están orientados en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley, el Reglamento contra el Lavado de Dinero y de Activos y el Instructivo de la Unidad de Investigación Financiera de la Fiscalía General de la República de El Salvador, a fin de contribuir a un mejor desempeño y por ende a obtener resultados óptimos en la prevención del delito de lavado de dinero y de activos.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: lavado de dinero ; lavado de activos ; gestión de riesgo ; sector agrícola ; consultoría
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico
Date Deposited: 12 Oct 2018 15:41
Last Modified: 12 Oct 2018 15:41
URI: https://ri.ues.edu.sv/id/eprint/18648

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