Programas de auditoria externa para identificar indicios de lavado de dinero en Asociaciones cooperativas de ahorro y crédito del municipio de San Salvador

Avalos Trinidad, Israel Antonio and Guerra Peraza, Verónica del Carmen and Martínez Salvador, Samuel (2018) Programas de auditoria externa para identificar indicios de lavado de dinero en Asociaciones cooperativas de ahorro y crédito del municipio de San Salvador. ["eprint_fieldopt_thesis_type_bachelor" not defined] thesis, Universidad de El Salvador.

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PROGRAMAS DE AUDITORÍA EXTERNA PARA IDENTIFICAR INDICIOS DE LAVADO DE DINERO EN ASOCIACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDI.pdf
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Abstract

El lavado de dinero es un problema que se está manifestando en varios sectores y uno de ellos es el financiero, por lo cual las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito se encuentran expuestas a este tipo de riesgo debido a la actividad económica a la que se dedican. Por tanto, esta investigación está enfocada a la aplicación de una auditoría especial a las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, recopilando información necesaria para la elaboración de programas específicos que permitan a los auditores evaluar el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos e identificar situaciones o indicios de lavado de dinero; puesto que los delincuentes utilizan diversas técnicas que la mayoría de veces están interrelacionadas y suelen suceder de manera simultánea o sucesiva. Ahora bien, la investigación se realizó a través del método hipotético deductivo, que permitió estudiar la problemática de forma general hasta llegar a lo especifico; abordando los requerimientos de las disposiciones de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos. El proceso de investigación se divide en dos fases: en la información bibliográfica, que son fuentes técnicas y legales, que sirven para sustentar la investigación. Y la de campo en donde el objeto de estudio lo constituyen los auditores que evalúan el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos en asociaciones cooperativas de ahorro y crédito. En este apartado, se llevó a cabo la recolección de información mediante encuesta realizada a 27 auditores y con la información obtenida se realizó un análisis de los datos recabados, el cual contribuyó a profundizar en la problemática existente al momento de elaborar el diagnóstico sobre el tema. Mediante los resultados obtenidos de las encuestas se determinó lo siguiente: Algunas asociaciones cooperativas de ahorro y crédito no cuentan con personal capacitado para la identificación de indicios o situaciones del lavado de dinero. Se comprobó que las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito cumplen poco con las disposiciones de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos. Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito están expuestas a riegos en materia del lavado de dinero. Se corroboró que la existencia de una herramienta sería de utilidad para los auditores que realicen sus encargos sobre la identificación de indicios del lavado. Por tanto, se diseñaron procedimientos para que el auditor que evalúa el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos pueda advertir sobre irregularidades o indicios que puedan originarse dentro de las asociaciones cooperativas, debido a la falta de aplicabilidad del marco normativo, técnico y legal, así como también por factores como un control interno débil, falta de políticas y procedimientos. Se concluyó mediante la investigación que una de las principales dificultades para los auditores al momento de realizar una evaluación de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos en las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito es la falta de programas de auditoría específicos. Se recomienda a los auditores que evalúan el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos implementar los procedimientos que se proponen en el trabajo de investigación como una herramienta que sirva de base para realizar auditorías en las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito.

Item Type: Thesis (["eprint_fieldopt_thesis_type_bachelor" not defined])
Uncontrolled Keywords: auditoria externa ; cooperativismo ; lavado de dinero
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico
Date Deposited: 21 Mar 2019 20:24
Last Modified: 21 Mar 2019 20:24
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/19533

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