Planificación de una auditoria para la detección de incumplimientos legales y normativos de los puestos de bolsa autorizados por la Superintendencia del Sistema Financiero.

Nolásco, María José and Ortega Santos, Wendy Yanira and Rivas Arévalo, Rudis Amilcar (2018) Planificación de una auditoria para la detección de incumplimientos legales y normativos de los puestos de bolsa autorizados por la Superintendencia del Sistema Financiero. Diploma thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

En El Salvador todas las entidades que operan en los distintos mercados se encuentran sujetas al cumplimiento de una serie de disposiciones legales y normativas establecidas por el legislador. El incumplimiento a dichas disposiciones puede ocasionarles a las compañías la obtención de múltiples sanciones, las cuales pueden ir desde las de tipo administrativas, pecuniarias e incluso llegar hasta aquellas que dictan el cierre operativo del negocio. Y es aquí, donde surge en la dirección de las entidades la necesidad de evaluarse a través de una auditoría legal; mediante la cual el profesional responsable o auditor puede brindarle información útil y relevante que no solo le permita la detección acertada de los riesgos por incumplimientos a los que está expuesta, sino también que le brinde los resultados necesarios para la toma de decisiones oportunas y eficaces para la correcta administración. Los trabajos de esta naturaleza se enmarcan dentro de lo que en la jerga de contadores públicos se conoce como “Encargos de aseguramiento distintos de la auditoría o revisiones de información financiera histórica”, a los cuales es aplicable específicamente la Norma Internacional de Encargos de Aseguramiento 3000 (NIEA 3000), junto al Marco Internacional de Encargos de Aseguramiento, normativa adoptada en El Salvador por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría; es decir, para el desarrollo de este tipo de auditorías el profesional ejerciente debe auxiliarse de aquello que la normativa antes mencionada le dicte; sin embargo, la NIEA 3000 no le ofrece al lector elementos ilustrativos que le permitan apreciar y aplicar de una mejor manera la metodología establecida. Es por ello, que el objetivo primordial de la presente investigación es proporcionarle al contador público que desarrolla encargos de esta naturaleza, una herramienta práctica mediante un modelo de planificación de una auditoría legal, que le permita visualizar de forma ilustrativa la teoría establecida en la NIEA 3000, y que a su vez le facilite la comprensión y ejecución del desarrollo de estos compromisos. La investigación se llevó a cabo, basada en el razonamiento del estudio analítico descriptivo, ya que a través de una evaluación apropiada permitió determinar las características del problema, observando causas, naturaleza y efectos. Este estudio, fue aplicado en combinación con el método hipotético-inductivo, mediante el cual se obtuvo una visión generalizada de la problemática analizando la teoría inmersa, para establecer la hipótesis que guio la investigación enfocándose en un sector específico. Para el desarrollo del trabajo investigativo, se realizó un estudio a las firmas de auditoría inscritas en el registro especial que lleva la Superintendencia del Sistema Financiero, específicamente a aquellos autorizados para auditar a los integrantes del mercado bursátil, convirtiéndose éstas en la unidad de análisis. La recolección de datos se ejecutó haciendo uso de la técnica de la encuesta, con la finalidad de evaluar y obtener datos reales que permitieron formular una propuesta de fácil aplicación y adaptada a las necesidades de los profesionales. Los resultados obtenidos de la investigación indican que los auditores externos consideran que la NIEA 3000 les proporciona los elementos suficientes para el desarrollo de compromisos, cuya naturaleza es distinta de las revisiones de información financiera histórica; sin embargo, también sostienen que el desarrollo de más contenido ilustrativo y la elaboración de un modelo de planificación de auditoría para la detección de incumplimientos legales y normativos, sería un herramienta funcional y de gran apoyo para la realización de este tipo de encargos ya que observan en la denominada auditoría legal una importante y novedosa oportunidad de desarrollo profesional. Por tanto, basado en lo anterior se construye el modelo de planificación propuesto como resultado final de la investigación, con el principal fin de generar un instrumento que les permite a los auditores incrementar mediante su uso, la efectividad en el desarrollo de compromisos de esta naturaleza. La información obtenida a través de las indagaciones de campo realizadas, también hacen posible apreciar la importancia que tiene para los contadores públicos la formación continua, debido a que ésta les permite brindar siempre un servicio que cumpla con altos estándares de calidad.

Item Type: Thesis (Diploma)
Uncontrolled Keywords: auditoria ; puestos de bolsa ; sistema financiero
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Users 9174 not found.
Date Deposited: 09 Sep 2019 19:53
Last Modified: 09 Sep 2019 19:53
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/19832

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