Plan de auditoría de sistemas basado en riesgos para bancos privados participantes en el negocio de adquirencia de tarjeta de crédito y débito de los departamentos de San Salvador y La Libertad.

Alfaro, Francisco Javier and García Chávez, Eddie Stephanie and Gómez Rivera, Mauricio Alexander (2014) Plan de auditoría de sistemas basado en riesgos para bancos privados participantes en el negocio de adquirencia de tarjeta de crédito y débito de los departamentos de San Salvador y La Libertad. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

El trabajo de investigación se originó al detectar la falta de una herramienta de ayuda en el proceso de auditoría al negocio de adquirencia, las cuales permitirían a los contadores públicos en el municipio de San Salvador, tomar mejores decisiones al momento planificar el plan de auditoria a seguir; en vías de mejorar las condiciones actuales en las que las firmas auditoras a través de los profesionales de contaduría pública realizan. Este instrumento se convertirá en un apoyo para los profesionales de auditoria por lo que se presenta un documento que suministre información teórica y ejemplos de los riesgos y flujo transaccional para poder identificar en la elaboración del plan de auditoria. Se planteó como objetivo realizar una guía de auditoria que facilite la elaboración del plan de auditoria al negocio de adquirencia a los bancos, en el Municipio de San Salvador. Mediante la información obtenida se procedió a diseñar el caso práctico, los pasos para su elaboración, así como los elementos que deben ser considerados, formas de evaluar los controles y los riesgos, aplicación y ejecución del plan de auditoria, determinación de los flujos operacionales y finalmente la evaluación de la propuesta, también se provee los controles para monitorear la ejecución correcta de dicho plan considerando aspectos como calidad, transacciones efectuadas, riesgos, entre otros. La metodología aplicada fue un estudio hipotético deductivo, por medio de encuestas dirigidas a las firmas auditoras a través de los profesionales de auditoria el objeto de la investigación, elaborando preguntas cerradas con opciones múltiples para construir el análisis del sector y proponer una solución a la problemática, esta investigación será de utilidad para las que desarrollan esta actividad dentro del municipio de San Salvador. De los resultados obtenidos se elaboró el diagnóstico; encontrando que las entidades sírealizan el procesamiento administrativo y validación de transacciones del negocio de adquirencia considerando que es necesario para reducción de tiempo, mejora de competitividad y el grado de confiabilidad de la auditoria. Sin embargo, no poseen una guía de plan de auditoria, ni reciben capacitación previa en aspectos operativos de este tipo de negocio, por lo que se espera que puedan hacer uso del documento que está enfocado en una guía al plan de auditoria a este tipo de negocio bancario. Las principales conclusiones sobre el plan de auditoria para el negocio de adquirencia de bancos, contribuye al cumplimiento de los objetivos propuestos y maximizando el valor esperado por la auditoria; por lo que obtener conocimientos acerca del mismo es importante para tomar decisiones que ayudan a esclarecer y formar criterio que ayude y fortalezca la auditoria. Este documento proporciona ayuda para identificar y conocer los tipos de riesgos y el grado de compromiso legal con terceros, brindando una guíasobre aspectos teóricos y programas de auditoria a este negocio para medir el grado de control y mitigación de riesgos acerca de las liquidaciones de operaciones en el negocio de adquirencia de tarjetas de crédito y débito.Las principales recomendaciones a los bancos, una supervisión periódica de procesos, la elaboración de manuales de procedimientos y políticas definidas, que se empleen controles a empleados que permitan ayudar a mitigar riesgos en el proceso de liquidación de transacciones y flujos de información dentro de un negocio de adquirencia. Además la adecuada de inducción y capacitación al personal que realiza las actividades de liquidaciones de transacciones para que posean un nivel de conocimiento completo.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: auditoría de sistemas ; tarjetas de crédito ; bancos privados
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 21 Jan 2015 14:55
Last Modified: 21 Jan 2015 14:55
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/6604

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