Auditoría basada en gestión de riesgos para las Asociaciones cooperativas de ahorro y crédito de responsabilidad limitada.

Reyes, Daniel Alberto and Mangarín Rodríguez, Héctor Daniel and Cabrera, Francisco (2008) Auditoría basada en gestión de riesgos para las Asociaciones cooperativas de ahorro y crédito de responsabilidad limitada. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

Las auditorías realizadas en las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito de responsabilidad limitada se llevan a cabo con el objeto de evaluar la correcta operatividad de las actividades financieras, validación de estados financieros y realizar pruebas de transacciones significativas, basadas en gran medida en el cumplimiento. Por lo anterior se identificó que factores tales como la innovación, la desregulación, y el impacto económico que han tenido las operaciones financieras de en las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, han influido en el surgimiento de un sistema de cooperativismo más complejo y con riesgos potenciales mayores, entrañando nuevos desafíos para los auditores en relación con la estructura de las operaciones de supervisión que hoy en día se practican. En respuesta a esta temática se realiza la presente investigación con el objetivo de desarrollar nuevos métodos y procesos para la evaluación de la gestión de riesgos de las asociaciones cooperativas de ahorro crédito, la cual está orientada a examinar los controles internos, los sistemas de información para la toma de decisiones, el seguimiento oportuno de los riesgos y la capacidad para enfrentar escenarios de contingencia, debiéndose considerar también, el cumplimiento de las Leyes y normativas que le sean aplicadas. El enfoque para la evaluación no puede sino concordar con los principios de sana administración para el resguardo de la estabilidad o buena marcha de las instituciones financieras, debiendo esperar que cada entidad evaluada gestione eficazmente todos los riesgos importantes que asume o enfrenta en su caso, y que sus objetivos y planes estratégicos se basen en apreciaciones debidamente fundamentadas de su entorno y recursos. De esta manera la metodología utilizada en la investigación para obtener los resultados es el paradigma positivista o hipotético deductivo, el cual busca el análisis, descripción e interpretación de los hechos. En la investigación el documento utilizado para la obtención de la información es la encuesta, de la cual se obtuvieron los resultados tabulando cada una de las respuestas efectuadas del cual surgieron las conclusiones y recomendaciones. A demás del análisis de los resultados obtenidos, se determinó que las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito del área metropolitana, no cuentan con las herramientas necesarias las cuales les permitan, evaluar, medir y mitigar los riesgos materialmente importantes, que se encuentran en las operaciones financieras, siendo estos: riesgo operativo, riesgo de crédito, riesgo de gestión, riesgo de contagio, riesgo de reputación y riesgo de mercado, para dar respuestas a los riesgos que enfrentas las operaciones financieras de las cooperativas, se han diseñado programas de auditorías basados en gestión de riesgos los contribuyen en gran manera en e identificación de los riesgos. Es por ello que en la investigación se determinó que las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito no realizan auditorías basadas en gestión y no cuentas con una adecuada administración de los riesgos material mente importantes que les permitan mitigar los riesgos asumidos dentro de las operaciones que realizan, así como departamentos o áreas responsables de aplicar políticas, procedimientos o métodos en función de la adecuada gestión del riesgo, se determina que tanto los auditores, como gerentes generales y contadores, consideran factible realizar auditoría basada en gestión de riesgos, la que sería de gran beneficio para evitar posibles pérdidas que afecten el negocio en marcha de estas instituciones. Al término de la investigación, se recomienda al consejo de administración y a la administración de las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, se implemente un departamento interno encargado de la adecuada administración de la gestión del riesgos con el fin de identificar, medir y controlar los riesgos de las operaciones financieras, así como diseñar manuales, políticas y procedimientos de control interno que permitan la adecuada administración de la gestión del riesgo y colectivamente logren con éxitos, controlar, disminuir y mitigar los riesgos asumidos en las operaciones financieras.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: gestión de riesgos ; auditoría ; cooperativismo
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 09 Nov 2016 19:24
Last Modified: 09 Nov 2016 19:24
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/11906

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