Gestión de riesgos para la prevención de financiamiento al terrorismo para las distribuidoras de hidrocarburos y tiendas de conveniencia del municipio de Apopa.

Olivar Rivera, José Antonio and Orellana Cortez, Mario René and Rosas, Danilo Iván (2018) Gestión de riesgos para la prevención de financiamiento al terrorismo para las distribuidoras de hidrocarburos y tiendas de conveniencia del municipio de Apopa. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

El planteamiento de la gestión de riesgo para la prevención de financiamiento al terrorismo, supone una herramienta que oriente al profesional de contaduría pública, para profundizar en la identificación de situaciones de riesgo, las causas, consecuencias y posibles planes de acción que le permitan desarrollar la actividad de la entidad encontrándose dentro del marco de las disposiciones legales, convenios o recomendaciones locales como internacionales, cuyo fin es el de reducir o eliminar operaciones de carácter ilícito tipificadas como financiamiento al terrorismo. Para ello se analizaron los puntos críticos de la exposición al riesgo de las distribuidoras de hidrocarburos, se cuantifico impacto del riesgo en la entidad con los controles actuales considerando la probabilidad e impacto de los eventos posibles que amenacen las operaciones del negocio y se formularon controles para la mitigación de riesgos y se ejecutó nuevamente la cuantificación del impacto si los controles propuestos fueran implementados por la entidad. Las fuentes de consulta para la investigación fueron las estaciones de servicio y sus tiendas de conveniencia; las cuales, no han tomado el grado de importancia que el delito de financiamiento al terrorismo implica para ellas, pues no se han establecido, procedimientos o políticas referentes a la temática poniendo en riesgo su operatividad si se llegase a mantener cualquier tipo de relaciones con grupos catalogados como terroristas. Es por esta razón que surge la necesidad de crear una herramienta que brinde al profesional de la contaduría pública, una guía para la identificación, valoración, y mitigación de los riesgos, para no cometer en los delitos que conlleva el pago de una extorsión a grupos catalogados como terroristas por nuestra legislación. Para recabar información se utilizó el método de la encuesta, el resultado obtenido de las unidades de análisis, permitió establecer un marco de referencia de la situación actual del sector, el contexto en el que las entidades desarrollan sus actividades económicas, el grado de conocimiento en materia de prevención en financiamiento al terrorismo, que poseen tanto los contadores como los gerentes de cada estación de servicios y de controles o procedimientos establecidos para la mitigación de contingencias. Como resultado del proceso de investigación se puede exponer que: las entidades poseen controles en función de prevenir situaciones de riesgo, pero estos no establecen un plan de acción en caso la situación de riesgo no sea evitada y suceda; tampoco, dichos controles, crean procedimientos encaminados a tratar de manera específica la prevención de financiamiento al terrorismo. A la vez, como resultado de la investigación se recomendó que las entidades implementen una política de gestión de riesgo para la prevención de financiamiento al terrorismo, tomando en cuenta los factores internos y externos que puedan afectar la operatividad, su reputación, así mismo dar cumplimiento a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: tiendas de conveniencia ; hidrocarburos ; gestión de riesgos ; financiamiento al terrorismo
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 11 Oct 2018 22:47
Last Modified: 11 Oct 2018 22:47
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/18646

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