Evaluación del control interno sobre lavado de dinero y activos y cumplimiento de la ley contra la usura en las casas de empeño.

Madrid Reyes, José David and Mejía Ortíz, Kelly Marcela and Zelada Rodríguez, Luis Josué (2015) Evaluación del control interno sobre lavado de dinero y activos y cumplimiento de la ley contra la usura en las casas de empeño. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Evaluacion del Control Interno sobre Lavado de Dinero y Activos y Cumplimiento de la Ley Contra la Usura en las Casas de ~1.pdf
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Abstract

En la actualidad, la actividad del empeño ha tenido un notable auge en la economía de todo el mundo. En El Salvador, sobre todo en las principales ciudades, también se ha observado que empresas dedicadas a éste negocio han experimentado un importante crecimiento. Asimismo, la prevención en materia de lavado de dinero ha tomado mayor relevancia a nivel nacional e internacional, situación que las autoridades legisladoras del país han considerado y es por ello que surge la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, por la cual tanto el profesional de la contaduría pública como la administración de las casas de empeño, deben implementar procedimientos de control interno para su cumplimiento, debido que se encuentran obligados según el artículo 2 de la mencionada ley. Asimismo, la naturaleza de las operaciones efectuadas por las casas de empeño (realizar préstamos en efectivo a cambio de artículos de valor) está dentro del ámbito de aplicación de la Ley Contra la Usura debido a que existe la probabilidad de incurrir en las prácticas que dicha ley pretende erradicar; el Banco Central de Reserva a través de la ya mencionada ley tiene la responsabilidad de hacer de conocimiento público las tasas de interés promedio para el otorgamiento de cualquier tipo de crédito para evitar el cobro desmesurado o excesivamente alto de intereses u otros recargos por parte de los sujetos que están dentro del ámbito de aplicación de la ley, incluidas las casas de empeño, quienes deben implementar procedimientos para verificación de los cumplimientos de las disposiciones de la ley. La investigación fue dirigida a conocer los procedimientos que las firmas de auditoría utilizan para verificar el cumplimiento de las dos leyes en estudio y los lineamientos de control interno implementados por las casas de empeño; la verificación del cumplimiento se ejecuta con el objetivo de evitar las consecuencias jurídicas, económicas y patrimoniales en las entidades tanto en materia de prevención de lavado de dinero como lo pertinente a la Ley contra la Usura. Es por ello que se ha planteado, un modelo de evaluación del control interno sobre el lavado de dinero y activos y cumplimiento de la Ley contra la Usura, para la creación de dicho instrumento se utilizó el método hipotético deductivo bajo un estudio de tipo analítico-descriptivo, que permitió tomarlo como base para llevar a cabo la investigación, describir la problemática relacionada así como analizar las causas, características, variables y elementos relacionados al estudio y evaluación del control interno de las casas de empeño de El Salvador. Mediante el uso de técnicas y herramientas de investigación se obtuvieron resultados que demuestran que las empresas dedicadas a la actividad del empeño y similares, tienen conocimiento a lo que conlleva el lavado de dinero y activos al igual que las practicas usureras, reconocen a su vez los riesgos a los que se ven expuestos al tener un control interno deficiente para detectarlos y prevenirlos; asimismo, como parte de la búsqueda realizada en las firmas de auditoría, es del conocimiento de los profesionales la necesidad de una mejor y adecuada evaluación en este tipo de entidades. Es por ello que la propuesta de un modelo de evaluación de control interno sobre lavado de dinero y activos y cumplimiento de la Ley contra la Usura, busca conseguir el objetivo de proporcionar lineamientos escritos que puedan aplicarse desde el punto de vista del contador público a través de procedimientos de auditoría, asimismo, para las casas de empeño facilitarles a los encargados de la administración criterios para la verificación de sus controles internos que salvaguarden los recursos y activos de la entidad. En base a los resultados de la investigación, se determinaron conclusiones y recomendaciones, estableciendo, que a pesar de los requisitos que plantea la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, el rol del Contador Público que ejerce la función de la auditoría en este sector en particular no está claramente definido en cuanto a la ejecución de procedimientos específicos asociados al control y prevención de lavado de dinero y activos y no poseen lineamientos por escrito para la verificación del cumplimiento de la ley Contra la Usura; asimismo, las casas de empeño poseen políticas de control interno deficientes y no actualizan su parámetro en cuanto a las tasas máximas publicadas por el Banco Central de Reserva, recomendando considerar los lineamientos expuestos en el presente documento por parte de la administración. Utilizándose el modelo que se presenta como apoyo para facilitar la adaptación de los requisitos para cada proceso, dejando únicamente la responsabilidad en la implementación, seguimiento y puesta en práctica.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: lavado de dinero ; lavado de activos ; casas de empeño ; control interno
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 04 Apr 2016 10:48
Last Modified: 04 Apr 2016 10:48
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/9492

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