Procedimientos de auditoría encaminados a detectar factores del riesgo de fraude en el área de efectivo y equivalentes de efectivo de las empresas dedicadas al servicio de envio de encomiendas.

Hernández López, Wendy Elizabeth and López Ramos, Hadasa Amcy Berenice and Valencia Del Cid, Bryan Joel (2015) Procedimientos de auditoría encaminados a detectar factores del riesgo de fraude en el área de efectivo y equivalentes de efectivo de las empresas dedicadas al servicio de envio de encomiendas. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

En todas las organizaciones sociales y mercantiles que ha inventado el hombre, ha existido el riesgo de que se cometan fraudes, principalmente aquellos que están relacionados con el efectivo de las entidades ya sea que involucre la desafectación de este, así como utilizar a la entidad para que dinero procedente de actividades ilegales ingrese al sistema financiero nacional. Esto ha sucedido siempre y seguirá sucediendo, no importa si la estructura es un establecimiento de un par de personas, una corporación o inclusive un Estado o Confederación. El potencial de “fraude” está siempre presente, dentro de la problemática en estudio, este puede ser camuflado y/o disimulado para hacerlo parecer o pasar como parte de las operaciones normales y cotidianas en la empresa u organismo. De los elementos que inciden más en la ocurrencia del fraude a juicio de los profesionales se considera como mayor componente la falta de controles adecuados al área que permiten ser evadirlos ya sea con la colaboración de otras personas, hasta la utilización de métodos más sofisticados; seguido de la oportunidad que los encargados poseen de manipular el efectivo, la necesidad económica de los mismos, lo que manifiesta que una mala o nula aplicación de controles al área es elemento que más incide en la manifestación del hecho en estudio. Para detectar cualquier tipo de indicios en el área de efectivo y equivalente de efectivo, se necesita de procedimientos orientados a la disminución de riesgos de detección que estén de acuerdo a la Normas Internacionales de Auditoría en principal con las NIA 240 “Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude”, sobre todo cuando éste se realiza con habilidad o maniobras muy elaboradas. Como objetivo de la investigación es proporcionar una herramienta a los profesionales y firmas de auditoría en procedimientos encaminados a evaluar el área de efectivo a fin de detectar indicios de fraude y evitar situaciones no deseadas e incorrecciones materiales desarrollándola bajo el enfoque hipotético deductivo e inductivo, empleando un tipo de estudio deductivo y analítico. Se utilizaron técnicas e instrumentos como el cuestionario, el muestreo y la sistematización bibliográfica. Así mismo el examinador o auditor debe conocer bien la entidad, la industria, el sistema o el campo de que se trata y debe tener pleno conocimiento de los modos de proceder aceptados y establecidos en que la entidad administra su efectivo a fin de detectar debilidades que pueden ser aprovechadas para cometer cualquier acto que perjudique el efectivo mantenido por las entidades para sus operaciones. Las entidades deben trabajar en todos los ámbitos de control para prevenirlos desde las estructuras más altas en la toma de decisiones como es los accionistas, y socios etc., hasta la última estructura de operaciones de la empresa, que normalmente es la más lejana del control. Los casos que presentamos pretenden dar una idea a cada uno de los lectores de este trabajo, de los procedimientos que se podrían aplicar en las situaciones en las que está ocurriendo un indicio fraude dentro de la organización en la que estamos auditando, y recordarnos que el mantenimiento de buenas políticas, controles y la ejecución y vigilancia de su cumplimiento.

Item Type: Thesis (Bachelor)
Uncontrolled Keywords: auditoría ; riesgo de fraude ; envio de encomiendas ; efectivo
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico Rodríguez
Date Deposited: 19 Apr 2016 09:29
Last Modified: 19 Apr 2016 09:29
URI: http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/9604

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