La responsabilidad del auditor en cuanto a la evaluación de riesgos en materia financiera, fiscal y en la prevención de lavado de dinero y activos.

Figueroa Navarrete, Rosa Elizabeth and López Ramírez, Jonathan Alberto and Majano Rivas, Roxana Fabiola (2022) La responsabilidad del auditor en cuanto a la evaluación de riesgos en materia financiera, fiscal y en la prevención de lavado de dinero y activos. Diploma thesis, Universidad de El Salvador.

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LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN CUANTO A LA EVALUACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA FINANCIERA, FISCAL, Y EN LA PREVENCIÓN DE LA.pdf
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Abstract

El auditor tiene la responsabilidad más no siempre la capacidad de identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño e implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material. En el ámbito de la auditoría fiscal, usualmente los auditores caen en el equívoco de creer que es suficiente con conocer la normativa legal tributaria; sin embargo, pierden de vista que en la fase de valoración del riesgo se requiere no solamente dicho conocimiento sino además llevar a cabo la aplicación de técnicas que contribuyan a identificar fuentes de riesgo y valorar si al materializarse pudieran resultar incorrecciones materiales que deriven en incumplimiento de obligaciones tributarias no detectadas. En el ámbito del lavado de dinero o blanqueo de activos exige que el auditor incluya en sus programas de auditoría procedimientos orientados a detectar indicios reveladores de reales o potenciales actividades que configuren dicho ilícito, por lo cual se encuentra obligado a informar a la autoridad correspondiente, a tal efecto si el auditor en su formación no se ha interesado en invertir recursos en su preparación y conocimiento de la normativa legal y técnica aplicable, puede incidir en su capacidad de detección de riesgos y una incorrecta valoración de estos y en consecuencia dicho desconocimiento o que éste sea inadecuado o insuficiente, puede verse comprometido el desarrollo eficaz de la auditoría, ya sea al cliente, terceros o su propia responsabilidad. ii De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la investigación es facilitar a los profesionales en auditoría una herramienta metodológica para que el auditor aplique procedimientos adecuados en la valoración de riesgos financieros, fiscales y en la prevención del lavado de dinero y activos, conforme a los requerimientos de la normativa legal y técnica vigente. El enfoque metodológico en que se realizó la investigación fue con base al método hipotético - inductivo en el que no se puede comprobar directamente la hipótesis, por lo cual se realizó observaciones que dejaron como resultado un camino a seguir La investigación como clasificación de estudio es de carácter mixto es decir descriptivo y exploratorio en el que su objetivo principal es fundamentarse y apoyarse mediante documentos como libros, artículos, ensayos, revistas, reseñas, periódicos e información contenida en internet. Además, la investigación exploratoria es un tipo de investigación preliminar que sirve para incrementar el conocimiento sobre una temática poco conocida o estudiada. El fin del estudio fue desarrollar una investigación para responder a la problemática planteada. Los resultados de la investigación muestran que el auditor tiene conocimiento de los aspectos en forma general; sin embargo, existen carencias a considerar sobre sus responsabilidades que provoca la inadecuada valoración de riesgo de incorrección material, fiscal y prevención del lavado de dinero y de activos. Además, se determinó que el auditor no posee el suficiente conocimiento en la normativa técnica y legal, debido a que al responder la entrevista no dio una respuesta clara de la manera en que la aplica, lo que puede ocasionar una incorrecta valoración de riesgos y no determinar los procedimientos adecuados al momento de la ejecución. iii Mediante los instrumentos de investigación se recopiló información que permitió crear procedimientos para que los profesionales de auditoría puedan valorar los riesgos en materia financiera, fiscal y prevención de lavado de dinero y de activos. Con la finalidad de que el trabajo de investigación se comprenda, se plantearon procedimientos de valoración de riesgos en materia financiera, fiscal y en la prevención de lavado de dinero y activos mediante un caso hipotético que permita al auditor aplicar adecuadamente la normativa técnica y legal, identificar y valorar riesgos para la prevención de fraudes, incumplimientos y lavado de dinero y activos. Por lo antes expuesto, se vuelve necesario contar con una herramienta metodológica dado que esto facilita efectuar la valoración de riesgos en la etapa de planificación de la auditoría, además de ser relevante porque incluye el área de cumplimientos fiscales e incorpora la valoración de riesgos en la prevención del delito del lavado y de activos, ya que conforme al nuevo instructivo de la UIF el auditor debe emitir una opinión sobre si la entidad cumple con las disposiciones de la ley, reglamento e instructivo para la prevención del lavado de dinero y de activos.

Item Type: Thesis (Diploma)
Uncontrolled Keywords: evaluación de riesgo ; auditoria ; lavado de dinero ; activos
Subjects: 600 Tecnología (Ciencias aplicadas) > 650 Administración y servicios auxiliares > 657 Contabilidad
Divisions: Facultad de Ciencias Economicas > Licenciatura en Contaduría Pública
Depositing User: Sandra Rico
Date Deposited: 22 Feb 2023 15:13
Last Modified: 22 Feb 2023 21:29
URI: https://ri.ues.edu.sv/id/eprint/30217

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